2024 年度企业所得税汇算清缴正在进行中。一年一度的税务“年终大考”，关系到你家企业到底是退税还是补税，可来不得半点马虎！

　　今年的企业所得税汇算清缴有啥新变化？哪些“坑”千万不能踩？本期《税务一点通》，邀请国家税务总局湖北省税务局企业所得税处副处长鄢聚飞为您拉直“小问号”。

　　请注意！2024 年度企业所得税汇算清缴的申报期是2025年1月1日至5月31日，企业需要在这期间依法完成申报，结清应缴应退税款。扣除中间各种节假日和双休日，现在留给您办理申报的工作日已经不多，财务小伙伴们可得抓紧了！

　　前不久，国家税务总局发布《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》，对年度纳税申报表作出了调整。“吃”透新规，汇算填报时心里更有底唷。emc易倍登录

　　《税额抵免优惠明细表》里面的专用设备投资情况填报信息，从过去的固定行次变成了可以增加的明细行次。如果您的企业在2024年度进行了节能节水、环境保护、安全生产专用设备的数字化、智能化改造，您这次就可以填报相应的投资类型、投资额、抵免比例、可抵免税额这些信息。填清楚了，可以更快地领到减税红包。”

　　“税小二”说，《公告》还进一步重申了股权(股票)投资处置的填报要求，明确规定企业如果发生股权(股票)处置业务，应该区分三种情形分别填报。

　　“如果按税收规定属于企业重组的，您可以在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》中填报重组情况；如果不属于企业重组，但是按照税收规定确认为损失的，您可以在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》中填报损失情况；如果不属于以上两种情况，您就在《投资收益纳税调整明细表》中填报处置收益的相关情况。

　　假如您没有正确填报，有可能造成多缴税款或者少缴税款，给自己造成不必要的损失，或者形成涉税风险。

　　在规定时间内理清年度“税收账本”，不仅能帮企业及时领到税收优惠“大礼包”，还能让企业远离偷税漏税风险，避免产生高额罚款和滞纳金。哪些“坑”不能踩？请出“税小二”划重点→

　　费用超标这个问题请大家要特别关注，因为企业所得税的扣除项目有的是全额扣除，有的是限额扣除。比方说业务招待费，按规定只能按照发生额的 60% 扣除，而且最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。如果您的企业业务招待费超标，这部分超标费用不能在税前扣除，emc易倍登录那么在汇算清缴时就得赶快调整。

　　“如果您采购货物、接受服务，为了图便宜不要发票，或者拿收据、白条入账，emc易倍登录到汇算清缴时这些没票的支出都是不能扣的。同时，发票抬头、内容、开具日期等信息错误，也可能导致不能税前扣除。所以要提醒您的是，每笔支出要及时索取合规发票，同时还要仔细核对信息，避免因小失大。

　　当然，虚开发票更不可取，一张都不行，虚开发票不仅不能在税前扣除，您因此还会受到法律的惩处。”