香港作为国际金融中心，其税务制度相对简单透明，但对于初创企业和中小企业而言，报税仍然是每年必须面对的重要事项。无论是有限公司还是无限公司，按时、合法地完成报税，不仅是法定义务，更是企业稳健运营的基础。本文将为您详细解读香港公司报税的关键时间节点、流程步骤，以及常见的问题解答，助您轻松应对报税工作。

　　财政年度是公司进行会计核算和编制财务报表的时间周期，一般为连续的12个月。香港的公司可以根据自身业务特点，自主选择财政年度的起始和结束日期，常见的选择有：

　　税务年度制：与香港税务局的课税年度一致，即每年的4月1日至次年的3月31日。

　　年结日是财政年度的最后一天，也是公司结算全年财务状况的基准日。选择合适的年结日，有助于企业更好地安排财务报告和报税时间，避免与其他业务高峰期冲突。

　　根据公司类型的不同，报税的要求和流程也有所区别。下文将分别介绍有限公司和无限公司的报税时间表和具体流程。

　　常规报税：此后，税务局会在每年4月1日或之后的第一个工作日向公司发出利得税报税表（表格BIR51）。

　　新规要求：自2023年起，无论公司收入规模如何，都需提交利得税报税表和财务报表等证明文件。

　　审计要求：无限公司无需提交审计报告，但需保存完整的财务记录，以备税务局查核。

　　收入证明：若收入超过港币200万元，需在报税表中附上损益表和资产负债表。

　　利得税的征收原则是属地原则，只对公司来自于香港本地的利润征收。香港采用地域来源原则征税，即只有源自香港的利润才须在香港课税，而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税，可以申请离岸豁免。利得税实行两级制税率，emc易倍APP年利润在 200 万元以下的按 8.25% 的税率征收，超过 200 万元的利润则按照 16.5% 的税率进行征收。例如，一家年利润为 180 万元的香港公司，需缴纳利得税为 180 万 ×8.25% = 14.85 万元。公司首次报税是在成立 18 个月时，以后每年在公司确定的年结日审计报税一次。

　　对于公司来源于香港以外的利润，满足一定条件可申请豁免。离岸豁免需要满足以下几个条件：

　　薪俸税是根据个人在香港境内的就业收入而征收的所得税。征收依据为个人在香港的职位或受雇工作所得收入，包括薪金、工资、董事酬金、佣金、花红、奖赏、约满酬金、津贴和其他住房福利等。实行累计税率，分别为 2%、7%、12%、17%，收入越高纳税比例越高。

　　薪俸税一般由公司从员工工资中扣除代缴，申报一般在每年 4 - 5 月进行。如果薪俸税在申报时减去免税额后或年收入不超过基本免税额，则在申报后不需要缴税。2023/24 年度的基本免税额为 13.2 万港元。此外，还有已婚人士免税额、单亲免税额、伤残人士免税额、伤残受养人免税额、子女免税额、供养父母及供养祖父母或外祖父母免税额等。

　　物业税的征收对象为业主物业（土地和楼宇）的出租收入，税率为 15%。在计算物业税时，需先确定物业的应评税净值，通常是指物业使用权应收的代价减去可扣除项目后的余额。可扣除项目可能包括差饷等。应评税值由换取物业使用权而付出的代价确定，其中包括租金、为楼宇使用权而支付的许可证费用、支付给拥有人的服务费及管理费、由住户支付的拥有人开支（如修理费）等等。

　　香港公司股权发生变更时，会按实际转让价格收取双边 0.2% 的厘印税。例如，若公司股权以 500 万元的价格转让，厘印税为 500 万 ×0.2%×2 = 2 万元。厘印税的收取是为了规范公司股权交易，确保交易的合法性和公正性。另外，这也是不建议香港公司注册资金写过高的原因。

　　④.费用票据(如有可先提供，如租房合同，运费单，工资表，办公费、差旅费、招待费支出小票等等都可以)

　　解答：需要。即使公司在财政年度内没有实际营运，仍需如期向税务局提交报税表，并在报税表中申报公司没有经营活动。

　　解答：可以。公司可向税务局提出申请更改财政年度或年结日，但需提供合理的理由。更改后，需注意调整报税时间，避免因疏忽导致逾期。

　　解答：逾期报税可能会导致罚款、附加税，甚至刑事责任。具体处罚取决于逾期时间和次数，建议在意识到延误后，尽快向税务局说明情况并提交报税表。

　　解答：一般来说，凡在香港产生或得自香港的利润，均需缴纳利得税。如果公司的业务活动或利润来源于香港，则需要履行纳税义务。具体情况可咨询专业的税务顾问。

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